(7a) Winstbelastingen
De belasting naar de winst of het verlies over het boekjaar omvat zowel de over de verslagperiode verschuldigde en verrekenbare winstbelastingen als de mutatie in de uitgestelde winstbelastingen.
Winstbelastingen worden in de winst-en-verliesrekening verantwoord, tenzij zij betrekking hebben op posten die in het overzicht van niet-gerealiseerde resultaten zijn opgenomen.
De over het boekjaar verschuldigde en verrekenbare belasting is de naar verwachting te betalen belasting over de belastbare winst over het boekjaar, berekend aan de hand van belastingtarieven die zijn vastgesteld op balansdatum dan wel waartoe materieel reeds op balansdatum is besloten, alsmede correcties op de over voorgaande jaren verschuldigde belasting.
Additionele winstbelastingen naar aanleiding van dividenduitkeringen worden tegelijkertijd opgenomen met de verplichting om het desbetreffende dividend uit te keren.
(7b) Uitgestelde belastingen
Uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen worden opgenomen voor beschikbare voorwaartse verliesverrekening en voor tijdelijke verschillen tussen de boekwaarde van activa en verplichtingen ten behoeve van de financiële verslaggeving en de fiscale boekwaarde van die posten. Uitgestelde belastingvorderingen en verplichtingen worden niet opgenomen voor zover deze voortvloeien uit de eerste opname van goodwill dan wel de eerste opname van activa of verplichtingen in een transactie die geen bedrijfscombinatie is en op het moment van de transactie noch de commerciële noch de fiscale winst beïnvloedt. Het bedrag van de uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen is gebaseerd op de wijze waarop naar verwachting de boekwaarde van de activa en verplichtingen zal worden gerealiseerd of afgewikkeld, waarbij gebruik wordt gemaakt van de belastingtarieven die zijn vastgesteld op balansdatum, dan wel waartoe materieel reeds op balansdatum besloten is.
Uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen worden gesaldeerd indien de Groep een juridisch afdwingbaar recht heeft om actuele belastingvorderingen en -verplichtingen te salderen en de uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen betrekking hebben op winstbelastingen die worden geheven door dezelfde belastingautoriteit bij dezelfde belastingplichtige entiteit, dan wel bij verschillende belastingplichtige entiteiten die voornemens zijn de actuele belastingposities op nettobasis af te wikkelen of gelijktijdig te realiseren en af te wikkelen.
Een uitgestelde belastingvordering (eventueel na saldering met een uitgestelde belastingverplichting) wordt opgenomen voor zover het waarschijnlijk is dat er in de toekomst belastbare winsten beschikbaar zullen zijn die voor de realisatie van de actiefpost kunnen worden aangewend.
Het bedrag van de uitgestelde belastingvorderingen wordt verlaagd voor zover het niet langer waarschijnlijk is dat het daarmee samenhangende belastingvoordeel zal worden gerealiseerd.