6.8 Winstbelastingen
Verantwoord in de winst-en-verliesrekening:
x € 1.000
|
2023 |
2022 |
|||
|
Acute belastinglasten/-baten |
||||
|
Lopend boekjaar |
-14.558 |
-9.032 |
||
|
Voorgaande boekjaren |
-43 |
0 |
||
|
-14.601 |
-9.032 |
|||
|
Uitgestelde belastinglasten/-baten |
||||
|
In verband met tijdelijke verschillen |
896 |
290 |
||
|
Voorgaande boekjaren |
-210 |
0 |
||
|
In verband met verliesverrekening |
-8.450 |
-9.341 |
||
|
Effect waarderen niet eerder gewaardeerde verliezen |
983 |
4.582 |
||
|
-6.781 |
-4.469 |
|||
|
Totale belastinglasten in de winst-en-verliesrekening |
-21.382 |
-13.501 |
De belastinglasten per land zijn als volgt:
x € 1.000
|
2023 |
2022 |
|
|
Nederland |
-21.382 |
-13.501 |
|
-21.382 |
-13.501 |
Analyse van de effectieve belastingdruk:
x € 1.000
|
2023 |
2022 |
|||
|
% |
€ |
% |
€ |
|
|
Resultaat voor belastingen |
81.115 |
73.081 |
||
|
Op basis van het lokale tarief |
25,8% |
-20.928 |
25,8% |
-18.855 |
|
Niet-aftrekbare rente |
0,0% |
0 |
0,2% |
-174 |
|
Niet-aftrekbare bedragen overige |
2,1% |
-1.732 |
0,8% |
-565 |
|
Fiscaal vrijgesteld resultaat deelnemingen |
0,1% |
-72 |
-1,5% |
1.106 |
|
Niet-gewaardeerde verliezen lopend boekjaar en andere uitgestelde belastingvorderingen en de terugnemingen hiervan |
0,1% |
-43 |
0,1% |
-86 |
|
Effect van tariefswijziging |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
|
Effect van gewijzigde regels voor verliesverrekening |
0,0% |
0 |
0,0% |
0 |
|
Correctie voorgaand boekjaar |
0,3% |
-253 |
0,0% |
0 |
|
Effect waarderen eerder niet gewaardeerde verliezen |
-1,2% |
983 |
-6,3% |
4.582 |
|
Effect van diversen/ buitenlandse tarieven |
-0,8% |
663 |
-0,7% |
491 |
|
Totale belastingdruk |
26,4% |
-21.382 |
18,5% |
-13.501 |
De effectieve belastingdruk over 2023 bedraagt 26,4% (2022: 18,5%).
De belangrijkste verschillen tussen de effectieve belastingdruk en het lokale Nederlandse tarief betreffen het effect van het waarderen van niet eerder gewaardeerde verliezen. De overige verschillen zien op niet-aftrekbare transactiekosten ten aanzien van de aandelentransactie Van Wanrooij, de algemene kostenaftrekbeperkingen, milieu investeringsaftrek en de vrijgestelde deelnemingsresultaten.
De Base Erosion and Profit Shifting Pillar 2 regelgeving (wereldwijde minimumbelasting van 15%) is ingegaan op 1 januari 2024 en Heijmans valt binnen de scope van deze regelgeving. Als voornoemde regelgeving per balansdatum effectief in werking zou zijn, dan zou de impact op de effectieve belastingdruk over 2023 nihil zijn. Deze conclusie is gebaseerd op een impactanalyse van de 'safe harbour rules'. Heijmans bereidt zich thans voor om een volledige Pillar 2 berekening te kunnen maken op het moment dat de 'safe harbour rules' niet meer van toepassing zijn.